關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通告
各外貿(mào)出口企業(yè)：
為進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商辦稅環(huán)境，降低出口企業(yè)辦稅成本，國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局出口退稅管理和服務(wù)局根據(jù)各地出口企業(yè)關(guān)于申報(bào)系統(tǒng)的改進(jìn)建議，對(duì)現(xiàn)有出口退免稅申報(bào)系統(tǒng)的功能進(jìn)行了優(yōu)化，并決定啟用增值稅專用發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、本次升級(jí)主要內(nèi)容包括：外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)和出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入時(shí)增加子關(guān)聯(lián)號(hào)、外貿(mào)進(jìn)貨明細(xì)增加“發(fā)票項(xiàng)號(hào)”，軟件中涉及“國(guó)家稅務(wù)局”字樣之處進(jìn)行調(diào)整。表證單書中“______XXX國(guó)家稅務(wù)局”調(diào)整為“________XXX稅務(wù)局”。
二、江蘇省出口退稅申報(bào)系統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)版現(xiàn)已改造完畢，將于2018年10月31日在電子稅務(wù)局、省局網(wǎng)站對(duì)申報(bào)系統(tǒng)提供下載(本次升級(jí)不包括“單一窗口”的出口退稅辦理系統(tǒng))，請(qǐng)各出口企業(yè)及時(shí)下載，并按要求使用。
三、各外貿(mào)出口企業(yè)自2018年11月1日起，請(qǐng)按如下要求錄入進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)：
（一）相關(guān)系統(tǒng)的改造驗(yàn)證情況，以及時(shí)間要求。
1、系統(tǒng)改造和驗(yàn)證情況。增值利用電子底賬數(shù)據(jù)工作，涉及到企業(yè)端申報(bào)系統(tǒng)（包括：江蘇省出口退稅申報(bào)系統(tǒng)、“單一窗口”出口退稅辦理系統(tǒng)，以下簡(jiǎn)稱申報(bào)系統(tǒng)）和稅務(wù)端審核系統(tǒng)，在系統(tǒng)功能、申報(bào)要求和疑點(diǎn)處理等方面均有所變化，申報(bào)系統(tǒng)和審核系統(tǒng)現(xiàn)已完成相關(guān)功能改造，并于2018年10月份在南京、南通地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)，試點(diǎn)過程中的申報(bào)、審核、疑點(diǎn)等情況符合預(yù)期，達(dá)到了加強(qiáng)出口退稅審核、有效防范出口稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。
2、系統(tǒng)升級(jí)時(shí)間。江蘇省出口退稅申報(bào)系統(tǒng)計(jì)劃于2018年10月底在電子稅務(wù)局、省局網(wǎng)站提供下載，請(qǐng)各地提醒出口企業(yè)及時(shí)下載，并及時(shí)按要求申報(bào)；出口退稅審核系統(tǒng)、“單一窗口”出口退稅辦理系統(tǒng)計(jì)劃于10月31日完成升級(jí)。自2018年11月1日起，各外貿(mào)出口企業(yè)均應(yīng)按新要求錄入數(shù)據(jù)，各地退稅部門均應(yīng)利用電子底賬數(shù)據(jù)，電子比對(duì)進(jìn)項(xiàng)表數(shù)據(jù)與出口貨物報(bào)關(guān)單信息中的品名、計(jì)量單位、數(shù)量等項(xiàng)目。
（二）企業(yè)端系統(tǒng)升級(jí)后的申報(bào)要求。
1、申報(bào)系統(tǒng)的進(jìn)項(xiàng)表增加必錄字段“發(fā)票項(xiàng)號(hào)”（默認(rèn)值為1），在錄入進(jìn)項(xiàng)表時(shí)，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票所列明細(xì)數(shù)據(jù)逐筆錄入?！皹?biāo)準(zhǔn)商品名稱”、“標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位”仍由申報(bào)系統(tǒng)根據(jù)錄入的商品代碼查詢退稅率文庫(kù)自動(dòng)帶出，“憑證商品名稱”、“憑證計(jì)量單位”、“憑證數(shù)量”目前仍需依照增值稅專用發(fā)票據(jù)實(shí)錄入，電子底賬數(shù)據(jù)增值利用工作運(yùn)行平穩(wěn)后，省局將進(jìn)一步簡(jiǎn)并出口企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)目，適時(shí)取消這三個(gè)字段的錄入。
2、申報(bào)系統(tǒng)增加必錄字段“子關(guān)聯(lián)號(hào)”（默認(rèn)值為00），同一關(guān)聯(lián)號(hào)下存在商品代碼一致但商品名稱（電子底賬信息中的商品名稱）不一致情形的，則需使用子關(guān)聯(lián)號(hào)。對(duì)關(guān)聯(lián)號(hào)、子關(guān)聯(lián)號(hào)、商品代碼下存在商品名稱不一致情形的，以及同一張報(bào)關(guān)單號(hào)碼（前18位相同）在多個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下申報(bào)的，申報(bào)系統(tǒng)將予以提醒。
3、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的申報(bào)規(guī)則比照外貿(mào)企業(yè)。
（三）出口退稅審核系統(tǒng)的升級(jí)內(nèi)容和申報(bào)要求。
1.利用電子底賬數(shù)據(jù)完成漢字比對(duì)。出口退稅審核系統(tǒng)在信息比對(duì)時(shí)，在同一關(guān)聯(lián)號(hào)、子關(guān)聯(lián)號(hào)、商品代碼下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的代碼、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票項(xiàng)號(hào)所對(duì)應(yīng)電子底賬數(shù)據(jù)的貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，應(yīng)與出口數(shù)據(jù)所對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單信息中的商品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量比對(duì)，存在一致的則審核通過，否則出疑點(diǎn)。屬于合并報(bào)關(guān)情形的，即進(jìn)項(xiàng)同一關(guān)聯(lián)號(hào)、子關(guān)聯(lián)號(hào)、商品代碼下有多個(gè)商品名稱，而出口數(shù)據(jù)同一關(guān)聯(lián)號(hào)、子關(guān)聯(lián)號(hào)、商品代碼只有一個(gè)商品名稱，或?qū)儆陔娮拥踪~數(shù)據(jù)中貨物數(shù)量小于出口貨物報(bào)關(guān)單信息中貨物數(shù)量情形的，審核系統(tǒng)均提示疑點(diǎn)，經(jīng)出口企業(yè)提供書面說(shuō)明，有合理理由的可人工挑過。
2.進(jìn)項(xiàng)表數(shù)據(jù)的增值稅專用發(fā)票供貨方納稅人識(shí)別號(hào)、開票時(shí)間、數(shù)量、金額、稅率、稅額等項(xiàng)目，仍然利用現(xiàn)有認(rèn)證信息、稽核信息進(jìn)行對(duì)審。
3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的審核規(guī)則比照外貿(mào)企業(yè)。
特此通告。
江蘇省稅務(wù)局
2018年10月19日